29
de Desembre
de
2015
Act.
29
de Desembre
de
2015
Tots els contribuents i empreses pagaran menys impostos a partir d'aquest dijous, amb l'entrada en vigor de la reforma fiscal, que retoca els grans tributs i retorna als ciutadans 9.000 milions d'euros en dos anys, a més d'ajudar a impulsar el PIB el 0,55%.
La reforma està estructurada en tres projectes de llei: la reforma de l'IRPF i l'Impost sobre la Renda de no Residents, la de l'Impost de Societats i la de l'IVA, el Règim Econòmic Fiscal de Canàries i la Llei per la qual s'estableixen determinades Mesures en matèria de Fiscalitat Mediambiental.
Segons el Ministeri d'Hisenda i Administracions Públiques, suposa una rebaixa de la càrrega fiscal per 20 milions de contribuents, simplifica i modernitza els principals tributs per fer-los més justs i equitatius alhora que afavoreix l'estalvi, la inversió i incentiva la lluita contra el frau fiscal.
Una de les mesures més importants és la rebaixa de l'IRPF, amb un descens mitjà del 12,5%. En concret, es redueixen de set a cinc el nombre de trams de l'impost i es rebaixen els tipus. Així, el tipus mínim pansa del 24,75% al 20% a partir de l'1 de gener i baixarà al 19% en 2016, mentre que el màxim pansa del 52% al 47% des d'aquest dijous i al 45%, en 2016. El mínim exempt s'eleva a 12.000 euros.
A més, s'introdueix un augment dels mínims familiars de fins al 32% i tres nous 'impostos negatius' per a famílies amb fills dependents amb discapacitat, famílies amb ascendents dependents i famílies nombroses. En cadascun dels casos rebran 1.200 euros anuals que es podran rebre en 100 euros mensuals. Són acumulables entre si i a l'actual d'igual quantia que perceben les mares treballadores amb fills menors de tres anys. Segons els càlculs d'Hisenda, unes 750.000 famílies es podran beneficiar d'això.
El Govern també ha rebaixat la tributació de l'estalvi amb una nova tarifa de tres trams: el primer, fins a 6.000 euros, baixarà la seva tributació del 21% al 20% des del dijous, i al 19% en 2016. Des de 6.000 fins a 50.000 euros, el tipus baixarà fins al 22% en 2015 i al 21% en 2016. A partir de 50.000 euros, el tipus de gravamen se situarà en el 24% en 2015 i en el 23% en 2016.
A més, s'inclouen nous instruments per potenciar l'estalvi a mitjà i llarg termini, com els nous 'Plans Estalvi 5', que podran adoptar la forma de compte bancari o segur i garanteixen la restitució de, almenys, el 85% de la inversió. Els rendiments generats gaudiran d'exempció si la inversió es manté un mínim de cinc anys.
En el cas dels plans de pensions, es manté el seu règim fiscal, però es fixa una única aportació màxima de 8.000 euros per any. Es podran rescatar quantitats corresponents a plans de pensions transcorreguts 10 anys. D'altra banda, es redueix de 10 a 5 anys el termini mínim d'un pla individual d'estalvi sistemàtic.
Un dels grans canvis és la nova tributació en les indemnitzacions per acomiadament, que finalment tindran un mínim exempt de fins a 180.000 euros. En l'avantprojecte, el Govern va establir un mínim exempt de 2.000 euros per any treballat, mesura que va generar molta controvèrsia entre agents socials i la majoria del Parlament, per la qual cosa l'Executiu va decidir finalment elevar la xifra.
Fiscalitat de l'habitatge
En la reforma s'han introduït també diferents canvis que afecten al sector de l'habitatge, com la supressió de la deducció per lloguer o els canvis en l'aplicació dels coeficients d'abatiment als guanys patrimonials per transmissió d'immobles i altres béns quan la summa aconsegueixi 400.000 euros per a cada contribuent. A partir d'aquesta xifra, els guanys patrimonials no podran reduir-se.
Per als autònoms, el Govern ha plantejat una rebaixa de retenció als professionals amb rendes inferiors a 15.000 euros anuals del 21% al 15%. Aquest pas es va fer de forma urgent, via decret-llei, i està operatiu des del passat mes de juliol. Per a la resta dels autònoms, la retenció es reduirà del 21% al 19% en 2015, i al 18% en 2016. A més, es manté el tipus de gravamen reduït del 15% per a empreses de nova creació de la Llei d'Emprenedors.
D'altra banda, el nou IRPF introdueix una simplificació del règim de mòduls, en reduir el llindar d'exclusió de 450.000 a 150.000 euros d'ingressos, i de 300.000 a 150.000 euros de despeses. S'exclouen les activitats que facturin menys d'un 50% a persones físiques i les activitats a les quals s'aplica el tipus de retenció del 1%, com les de fabricació i construcció.
La reforma modifica també el règim fiscal per atreure a Espanya a persones amb talent i personal altament qualificat de l'àmbit científic o econòmic per treballar en empreses establertes a Espanya. S'exclou expressament als esportistes professionals i es fixa un tipus específic -del 24%- per als primers 600.000 euros de retribució, mentre que la resta tributarà al tipus marginal màxim com qualsevol un altre contribuent.
Canvis per a les empreses
En l'Impost de Societats el Govern rebaixa el tipus de gravamen general del 30% al 28% en 2015, i al 25% en 2016, unificant-se així amb l'actual tipus per a pimes i s'ofereix una reordenació de les deduccions, mantenint les de per creació d'ocupació i potenciant la de R D i. En aquest últim cas, aquelles empreses que destinin quanties superiors al 10% de la seva xifra de negoci a R D podran elevar de 3 a 5 milions anuals l'import monetitzable de la deducció per R D.
En canvi, es limita la deducibilitat de despeses per deterioració i es manté la limitació de despeses financeres. Per la seva banda, el límit a la compensació de bases imposables s'elevarà al 60% en 2016 i al 70% en 2017 i es prorroguen les mesures temporals en vigor que afecten, fonamentalment, a les grans empreses.
La reforma introdueix també nous incentius fiscals a activitats industrials, que tindran una exempció parcial (85%) de l'impost d'electricitat a tots els processos en els quals el cost de l'electricitat superi el 50% del cost de producció del producte.
Per millorar la lluita contra el frau i atorgar major seguretat jurídica, s'evita la deducibilitat de despeses fiscals quan es difereix la qualificació en altres països. D'aquesta forma, no podran deduir-se els rendiments d'instruments financers quan el destinatari d'un altre país no tributi per ells. A més, se simplifiquen les obligacions de documentació en les operacions vinculades (matriu i filials).
Impuls al mecenatge i al cinema
D'altra banda, la reforma inclou un impuls a les activitats de mecenatge en elevar la deducció per donatius del 25% al 30%. A més, el percentatge s'eleva en altres 5 punts si es manté durant tres anys, tant en l'IRPF com en l'Impost de Societats i es fixa, en dues fases, una deducció del 75% per a donatius inferiors a 150 euros.
Així mateix, es creen nous incentius a produccions cinematogràfiques en fixar un tipus del 20%, aplicable a productor i coproductor financer, indistintament. A més, aquestes mesures seran extensibles també a espectacles teatrals i musicals i es crea una deducció del 15% de les despeses realitzades en l'exterior per atreure produccions cinematogràfiques estrangeres.
Quant a l'IVA, la reforma manté inalterats els tipus de gravamen de l'IVA i dels impostos especials per no danyar el consum, perjudicant a activitats claus com el turisme i l'hostaleria. No obstant això, en el tràmit parlamentari es van aprovar esmenes per les quals els serveis de monitors en menjadors escolars estaran exempts d'IVA i les flors i plantes vives de caràcter ornamental tributaran al tipus reduït del 10%.
La reforma està estructurada en tres projectes de llei: la reforma de l'IRPF i l'Impost sobre la Renda de no Residents, la de l'Impost de Societats i la de l'IVA, el Règim Econòmic Fiscal de Canàries i la Llei per la qual s'estableixen determinades Mesures en matèria de Fiscalitat Mediambiental.
Segons el Ministeri d'Hisenda i Administracions Públiques, suposa una rebaixa de la càrrega fiscal per 20 milions de contribuents, simplifica i modernitza els principals tributs per fer-los més justs i equitatius alhora que afavoreix l'estalvi, la inversió i incentiva la lluita contra el frau fiscal.
Una de les mesures més importants és la rebaixa de l'IRPF, amb un descens mitjà del 12,5%. En concret, es redueixen de set a cinc el nombre de trams de l'impost i es rebaixen els tipus. Així, el tipus mínim pansa del 24,75% al 20% a partir de l'1 de gener i baixarà al 19% en 2016, mentre que el màxim pansa del 52% al 47% des d'aquest dijous i al 45%, en 2016. El mínim exempt s'eleva a 12.000 euros.
A més, s'introdueix un augment dels mínims familiars de fins al 32% i tres nous 'impostos negatius' per a famílies amb fills dependents amb discapacitat, famílies amb ascendents dependents i famílies nombroses. En cadascun dels casos rebran 1.200 euros anuals que es podran rebre en 100 euros mensuals. Són acumulables entre si i a l'actual d'igual quantia que perceben les mares treballadores amb fills menors de tres anys. Segons els càlculs d'Hisenda, unes 750.000 famílies es podran beneficiar d'això.
El Govern també ha rebaixat la tributació de l'estalvi amb una nova tarifa de tres trams: el primer, fins a 6.000 euros, baixarà la seva tributació del 21% al 20% des del dijous, i al 19% en 2016. Des de 6.000 fins a 50.000 euros, el tipus baixarà fins al 22% en 2015 i al 21% en 2016. A partir de 50.000 euros, el tipus de gravamen se situarà en el 24% en 2015 i en el 23% en 2016.
A més, s'inclouen nous instruments per potenciar l'estalvi a mitjà i llarg termini, com els nous 'Plans Estalvi 5', que podran adoptar la forma de compte bancari o segur i garanteixen la restitució de, almenys, el 85% de la inversió. Els rendiments generats gaudiran d'exempció si la inversió es manté un mínim de cinc anys.
En el cas dels plans de pensions, es manté el seu règim fiscal, però es fixa una única aportació màxima de 8.000 euros per any. Es podran rescatar quantitats corresponents a plans de pensions transcorreguts 10 anys. D'altra banda, es redueix de 10 a 5 anys el termini mínim d'un pla individual d'estalvi sistemàtic.
Un dels grans canvis és la nova tributació en les indemnitzacions per acomiadament, que finalment tindran un mínim exempt de fins a 180.000 euros. En l'avantprojecte, el Govern va establir un mínim exempt de 2.000 euros per any treballat, mesura que va generar molta controvèrsia entre agents socials i la majoria del Parlament, per la qual cosa l'Executiu va decidir finalment elevar la xifra.
Fiscalitat de l'habitatge
En la reforma s'han introduït també diferents canvis que afecten al sector de l'habitatge, com la supressió de la deducció per lloguer o els canvis en l'aplicació dels coeficients d'abatiment als guanys patrimonials per transmissió d'immobles i altres béns quan la summa aconsegueixi 400.000 euros per a cada contribuent. A partir d'aquesta xifra, els guanys patrimonials no podran reduir-se.
Per als autònoms, el Govern ha plantejat una rebaixa de retenció als professionals amb rendes inferiors a 15.000 euros anuals del 21% al 15%. Aquest pas es va fer de forma urgent, via decret-llei, i està operatiu des del passat mes de juliol. Per a la resta dels autònoms, la retenció es reduirà del 21% al 19% en 2015, i al 18% en 2016. A més, es manté el tipus de gravamen reduït del 15% per a empreses de nova creació de la Llei d'Emprenedors.
D'altra banda, el nou IRPF introdueix una simplificació del règim de mòduls, en reduir el llindar d'exclusió de 450.000 a 150.000 euros d'ingressos, i de 300.000 a 150.000 euros de despeses. S'exclouen les activitats que facturin menys d'un 50% a persones físiques i les activitats a les quals s'aplica el tipus de retenció del 1%, com les de fabricació i construcció.
La reforma modifica també el règim fiscal per atreure a Espanya a persones amb talent i personal altament qualificat de l'àmbit científic o econòmic per treballar en empreses establertes a Espanya. S'exclou expressament als esportistes professionals i es fixa un tipus específic -del 24%- per als primers 600.000 euros de retribució, mentre que la resta tributarà al tipus marginal màxim com qualsevol un altre contribuent.
Canvis per a les empreses
En l'Impost de Societats el Govern rebaixa el tipus de gravamen general del 30% al 28% en 2015, i al 25% en 2016, unificant-se així amb l'actual tipus per a pimes i s'ofereix una reordenació de les deduccions, mantenint les de per creació d'ocupació i potenciant la de R D i. En aquest últim cas, aquelles empreses que destinin quanties superiors al 10% de la seva xifra de negoci a R D podran elevar de 3 a 5 milions anuals l'import monetitzable de la deducció per R D.
En canvi, es limita la deducibilitat de despeses per deterioració i es manté la limitació de despeses financeres. Per la seva banda, el límit a la compensació de bases imposables s'elevarà al 60% en 2016 i al 70% en 2017 i es prorroguen les mesures temporals en vigor que afecten, fonamentalment, a les grans empreses.
La reforma introdueix també nous incentius fiscals a activitats industrials, que tindran una exempció parcial (85%) de l'impost d'electricitat a tots els processos en els quals el cost de l'electricitat superi el 50% del cost de producció del producte.
Per millorar la lluita contra el frau i atorgar major seguretat jurídica, s'evita la deducibilitat de despeses fiscals quan es difereix la qualificació en altres països. D'aquesta forma, no podran deduir-se els rendiments d'instruments financers quan el destinatari d'un altre país no tributi per ells. A més, se simplifiquen les obligacions de documentació en les operacions vinculades (matriu i filials).
Impuls al mecenatge i al cinema
D'altra banda, la reforma inclou un impuls a les activitats de mecenatge en elevar la deducció per donatius del 25% al 30%. A més, el percentatge s'eleva en altres 5 punts si es manté durant tres anys, tant en l'IRPF com en l'Impost de Societats i es fixa, en dues fases, una deducció del 75% per a donatius inferiors a 150 euros.
Així mateix, es creen nous incentius a produccions cinematogràfiques en fixar un tipus del 20%, aplicable a productor i coproductor financer, indistintament. A més, aquestes mesures seran extensibles també a espectacles teatrals i musicals i es crea una deducció del 15% de les despeses realitzades en l'exterior per atreure produccions cinematogràfiques estrangeres.
Quant a l'IVA, la reforma manté inalterats els tipus de gravamen de l'IVA i dels impostos especials per no danyar el consum, perjudicant a activitats claus com el turisme i l'hostaleria. No obstant això, en el tràmit parlamentari es van aprovar esmenes per les quals els serveis de monitors en menjadors escolars estaran exempts d'IVA i les flors i plantes vives de caràcter ornamental tributaran al tipus reduït del 10%.