Aquest 2016 incorpora algunes mesures i consideracions que cal tenir present. Comencem l'any amb una baixada del tipus general de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF), el tipus que grava els rendiments del treball, d'activitats econòmiques i els ingressos derivats del lloguer d'immobles. Aquesta baixada, aprovada el 2014, preveia una reducció esglaonada, primer el 2015 i una mica més al 2016.
No obstant això, aquesta baixada no la notarem gaire el 2016. La causa és que el juliol del 2015 el Govern va decidir anticipar parcialment aquesta reducció. De fet, la baixada no superarà en la majoria dels casos l'1%-2% anual, per tant, els tipus seguiran sent els més alts de la història i molt per sobre de la mitjana europea.
També baixa el tipus impositiu que grava els interessos, els dividends i els guanys patrimonials obtinguts per la venda d'actius. Aquests rendiments passen a tributar al 19% pels primers 6.000 euros, al 21% pels rendiments entre 6.000 euros i 50.000 euros i al 23% pels ingressos que superin els 50.000 euros. Recordem que aquests ingressos havien arribat a tributar al 27% l'any 2014, pel que la reducció el 2016 és significativa.
Beneficis fiscals per les donacions
Molt destacable també, i molt benvingut, és l'increment de la deducció per donatius prevista pel 2016. Els primers 150 euros de donatiu tindran una deducció a la renda del 75%. Això vol dir que si fem una donació de 150 euros, el contribuent podrà estalviar en impostos un import de 112 euros, de manera que el cost efectiu de la donació serà únicament 37 euros.
Per la part que excedeixi dels 150 euros, la deducció serà del 30%. I aquesta podrà arribar a ser del 35% si la mateixa deducció la fem durant tres anys seguits. D'aquesta manera es premia la fidelització en l'aportació anual d'entitats no lucratives.
Avantatges per a les famílies
Un altre avantatge és la deducció per famílies nombroses (tres fills o més), famílies monoparentals o famílies amb fills discapacitats. Aquestes famílies, des del 2015, tenen dret a una deducció addicional de 1.200 euros l'any, que a més, es pot cobrar de forma anticipada a raó de 100 euros al mes.
Cal destacar també les facilitats que ha posat l'Agència Tributària per cobrar de forma mensual aquesta deducció, ja que hi ha un telèfon habilitat per sol·licitar el cobrament mensual, i no cal que ens desplacem ni fem llargues cues a les dependències d'Hisenda. Això sí, caldrà tenir a mà les dades i sobretot estar en disposició del carnet de família nombrosa o de família amb característiques especials.
Es manté la sempre existent reducció per aportacions a pla de pensions. La reducció aplica fins a una aportació al pla de pensions màxima de 8.000 euros l'any, i no pot excedir del 30% dels rendiments del treball i d'activitats econòmiques. També redueixen les aportacions realitzades a favor del cònjuge del contribuent fins a l'import de 2.500 euros anuals.
Cal tenir en compte que aquesta reducció no és pròpiament un estalvi fiscal definitiu, sinó que és un diferiment de la tributació ja que quan el contribuent cobri aquestes rendes un cop jubilat, aquestes tributaran a la renda com un rendiment del treball. I si el contribuent vol recuperar el pla de pensions de cop en un sol any, l'efecte impositiu pot ser molt gravós i tributar fins a un 47% del capital obtingut.
El més castigat per les reformes fiscals ha estat, sens dubte, l'habitatge habitual. El 2013 es va eliminar la deducció per la compra d'habitatge i el 2015 es va eliminar la deducció pel lloguer d'habitatge habitual. Només es mantenen aquestes deduccions per qui va comprar la casa abans del 2013 i per a aquells que tenen un contracte de lloguer signat abans del 2015.
Per contra, val a dir que els nous compradors es beneficien d'uns tipus d'interès en hipoteques més avantatjosos que els compradors d'abans del 2013, però aquests tipus a la baixa no duraran per sempre i de moment, no està previst el retorn d'aquesta deducció.